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admin

2025年1月4日 14:42 本文熱度 1244

資產負債表與現金流量表之間存在著多方面的勾稽關系，具體如下：

現金流量表中的 “現金及現金等價物凈增加額” 加上資產負債表中 “貨幣資金” 項目的期初余額，應等于資產負債表中 “貨幣資金” 項目的期末余額。這是二者之間最基本、最直接的勾稽關系，確保了企業現金及現金等價物在期初、期末余額上的一致性和連貫性。

銷售商品、提供勞務收到的現金：與資產負債表中的應收賬款、應收票據、預收賬款等項目密切相關。通常情況下，應收賬款和應收票據的減少額以及預收賬款的增加額，會增加銷售商品、提供勞務收到的現金，反映了企業銷售收款與往來款項之間的變動關系。
購買商品、接受勞務支付的現金：與資產負債表中的存貨、應付賬款、應付票據、預付賬款等項目相關。存貨的增加、應付賬款和應付票據的減少以及預付賬款的增加，一般會導致購買商品、接受勞務支付的現金增加，體現了企業采購付款與相關資產負債項目的邏輯聯系。
支付給職工以及為職工支付的現金：與資產負債表中的應付職工薪酬項目相關。本期支付給職工的現金，會使應付職工薪酬減少，其減少額應與支付給職工以及為職工支付的現金存在對應關系。

收回投資所收到的現金：與資產負債表中的交易性金融資產、長期股權投資等投資項目的減少相關。當企業收回投資時，這些投資項目的賬面價值會減少，同時產生相應的現金流入，反映在收回投資所收到的現金項目中。
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金：會使資產負債表中的固定資產、無形資產等長期資產項目增加，體現了企業投資活動現金流出與資產增加之間的對應關系。